La loi Sarbanes-Oxley peut être juste la pointe de l'iceberg de la conformité




Plus Conformité financière de déclaration

La loi Sarbanes-Oxley (SOX) pourrait être que la pointe d'un "iceberg de conformité» pour de nombreuses entreprises. À savoir, International Financial Reporting Standards (IFRS) est un autre ensemble de lignes directrices régissant les états financiers des sociétés cotées en Europe et d'autres régions, qui a été introduit le 1er Janvier 2005 (voir l'article de Claudia Delto 2005 Vérification It Twice-Bâle II, Sarbanes-Oxley Act, financière Normes internationales d'information ). IFRS et International Accounting Standards (IAS) a été créé par le Conseil international des normes comptables (IASB) pour promouvoir états financiers comparables au niveau international. Règlement 2002/3626 exige que quelque 7.000 sociétés cotées dans l'Union européenne (UE) préparent leurs états financiers consolidés conformément aux normes IFRS et IAS (voir mySAP ERP Financials :. IFRS Conformité )

Assez semblable à la loi Sarbanes-Oxley, le cadre IAS a été adopté par la Commission européenne pour accroître la transparence entre les sociétés opérant dans l'UE, dans le but de promouvoir la confiance des investisseurs et optimiser ses capitaux de travail et la gestion des risques (voir SAP pour la banque: la conformité réglementaire ). En outre, les IFRS exigent les entreprises à fournir des informations supplémentaires et contient de nouvelles normes en matière d'évaluation, ainsi que des procédures claires pour déterminer les risques et de la performance de l'entreprise. Les changements les plus importants touchent les immobilisations et les actifs financiers, selon laquelle les actifs incorporels tels que la valeur des actions ou des investissements dans d'autres sociétés comptent pas dans le total des actifs. Les dépréciations qui sont permises par la loi fiscale, mais sont plus élevés que, par exemple, allemand principes comptables généralement acceptés (PCGR) du Canada dépréciation disparaître et n'ont aucun effet négatif sur le total du passif. En d'autres termes, en vertu des IFRS, la vie différente et les périodes d'amortissement des biens s'applique que sous n'importe quel PCGR national (voir vérifiant deux fois ).

outre, en vertu anciennes règles comptables, une entreprise pourrait valeur de ses stocks au coût historique (coût initial au moment de l'achat ou de paiement) de sorte que, par exemple, un fournisseur des biens électroniques pourraient valeur invendus, plusieurs mois vieux DVD au montant qu'ils auraient été vendus il ya plusieurs mois. Mais, sous IAS-2 , quand une entreprise dépose son rapport financier, il doit donner une à jour- valeur nette de réalisation (NRV). NRV est une estimation précise des valeurs de marché des produits au moment où le rapport est publié, avec l'idée que tous les actifs de l'entreprise doivent être évalués à la «juste valeur», plutôt que sur le coût historique peut-être problématique. Les entreprises devront également tenir compte du coût de tous les plans de rémunération des employés, ce qui signifie que le coût des plans de stock options doit être reflétée dans les comptes des entreprises, et toute insuffisance de fonds de pension d'entreprises doivent être enregistrées dans les comptes.

entreprises aux États-Unis ne sont pas directement touchés par ces règlements, car ils doivent se conformer aux règlements sur les rapports financiers US GAAP place. Toutefois, parce que ces états financiers ne suffisent pas à satisfaire aux exigences juridiques applicables aux états financiers locaux, les livres comptables et financiers devront être tenus en parallèle de sorte qu'ils peuvent être évalués à la fois en termes de droit IFRS et local (voir vérifiant deux fois ).

Cette exigence a de profondes implications pour les entreprises de toutes tailles, depuis les sociétés cotées doivent adhérer aux normes IFRS tout en respectant les impôts locaux, de dividendes et d'autres règlements, et donc posséder au moins deux ensembles de financier déclarations. En outre, parce que les marchés financiers exigent des chiffres comparables pour les décisions d'investissement, même les entreprises non cotées en bourse seront obligées de publier des états financiers conformes aux IFRS (voir mySAP ERP Financials: IFRS Conformité ). Cela nécessite l'utilisation de systèmes d'entreprise qui peut maintenir plusieurs registres parallèles dans grand livre (GL) comptabilité et procéder à des évaluations parallèles afin que les entreprises puissent se conformer aux normes comptables complexes, de rencontrer besoins en capitaux et des marchés financiers, et d'assurer la fiabilité et la transparence de leur information financière.

De cette façon, les entreprises devraient être en mesure de répondre aux différentes exigences des IFRS et des PCGR locaux, ainsi que des questions telles que les regroupements d'entreprises, les instruments financiers et les paiements fondés sur des actions. Last but not least, une solution d'entreprise bien conçu ne devrait pas permettre à quiconque reconfigurer un flux de travail si un certain nombre de SOX ou mesures de mise en conformité aux IFRS serait méconnu. De même, un système d'entreprise conformité au courant ne permettrait pas à quelqu'un de se déplacer (drag-and-drop) un domaine spécifique à un écran différent si cette information est nécessaire pour un autre traitement critique.

Pour plus d'informations voir Thou Shalt conformer (et plus), ou encore: En regardant Sarbanes-Oxley et importants Sarbanes-Oxley Act Mandats et ce qu'ils signifient pour la chaîne d'approvisionnement Gestion .

exigences réglementaires horizontaux et verticaux

Apparemment, de nombreuses ressources humaines règlements (RH) liées, en plus des directives d'établissement de rapports financiers mentionnés ci-dessus, sont applicables dans de nombreuses industries, et la plupart des entreprises doivent s'y conformer. Inclus dans la longue liste de ces règlements sont Opportunity égalité des employés (OEE), la Loi sur la responsabilité intimité portabilité et d'assurance-santé des patients ([HIPAA], voir HIPAA Regardez pour des vitesses de sécurité mis Conformité ); consolidé Budget Reconciliation Act Omnibus (COBRA); sécurité et administration de la santé (OSHA); employés de revenu de retraite Sécurité Ac t (ERISA), la discrimination et de la réglementation en matière de harcèlement, les accords syndicaux (le cas échéant), et ceux des Financial Accounting Standards Board (FASB).

Étant donné que nous vivons dans une société litiges heureux, où une entreprise est plus susceptible d'être poursuivi en justice par un employé que d'être audité par les US Internal Revenue Service (IRS), il n'est pas surprenant que les exigences réglementaires et les questions de gouvernance d'entreprise représentent l'augmentation modeste de la demande pour les systèmes transactionnels RH. Ces systèmes RH fournissent des outils pour produire le W-2 et formes 1099-R, la maintenance des données en conformité avec les lois sur l'immigration, et les Américains with Disabilities Act information sur le handicap (ADA). Pour plus d'informations, voir Thou Shalt gestion du capital humain Mieux .

et les problèmes de liquidité des organisations financières de

Cependant, pour compliquer encore les choses, de nombreuses industries ont leurs propres exigences réglementaires inhérentes. Par exemple, les banques et les institutions financières doivent se conformer à un éventail croissant de la législation et des recommandations nationales et internationales. Par exemple, la loi Gramm-Leach-Bliley (GLBA), promulguée par l'ancien président américain Bill Clinton, a radicalement changé la façon dont les institutions financières font des affaires. Avec cette loi, de nombreuses responsabilités ont été imposées aux banques et institutions financières pour protéger non publiques, les renseignements personnels des clients. La GLBA régit la collecte et la divulgation de renseignements financiers personnels des clients par les institutions financières. Elle s'applique également aux entreprises qui reçoivent de telles informations, si elles sont ou non des institutions financières. À savoir, les garanties règle GLBA exige que tous les établissements financiers pour concevoir, mettre en œuvre et maintenir des sauvegardes pour protéger les renseignements des clients, et la règle s'applique non seulement aux institutions financières qui collectent des informations auprès de leurs propres clients, mais aussi pour les institutions financières qui reçoivent des informations sur les clients à partir de autres institutions financières, telles que les agences d'évaluation du crédit.

a récemment été médiatisé et souvent le Nouvel accord de Bâle Capital , ou Bâle II , qui établit les exigences pour les banques à gérer les risques de l'octroi de prêts. Comme indiqué dans vérifiant deux fois , la réglementation, dont la mise en œuvre a été achevée à la fin de 2006, augmente à la fois le niveau de gestion des risques et le niveau de divulgation requis, et nécessite par conséquent des changements importants dans les institutions financières " des politiques, des processus et des systèmes. Une recommandation émise par le Comité de Bâle sur le contrôle bancaire , Bâle II est une recommandation pour aider les établissements de crédit se protéger contre le risque de perte de crédit et d'accroître la transparence globale de leur entreprise dans leur travail quotidien avec le marché, liquidité et les risques généraux. À cette fin, les banques doivent identifier les risques potentiels et constituer un capital pour compenser les pertes potentielles. En outre, Bâle II appelle les autorités de supervision bancaire de procéder à des inspections régulières des établissements de crédit de surveiller conjointement et analyser les risques. Enfin, les banques se sont engagées à publier leur structure de fonds propres et de leur propre situation de risque.

En conséquence, comme indiqué dans vérifiant deux fois , avant l'octroi de crédit à l'avenir, les banques devront évaluer le risque de crédit du destinataire à l'aide d'une notation interne ou externe. En conséquence, les conditions dans lesquelles le crédit est accordé seront plus étroitement liés à la liquidité de la société emprunteuse, qui sera à son tour affecter la durée, taux d'intérêt, et la garantie de la convention de crédit. Pour recevoir une bonne note Bâle II, les données financières fiables et de planification bien documenté est essentiel. Un système de gestion financière saine doit fournir les données transactionnelles nécessaires à cet effet, ainsi que l'éventail des fonctions de support de Bâle II dans le cadre du portefeuille étendu d'applications analytiques qui doivent être spécialement développé pour effectuer des analyses financières et de rentabilité et gestion des risques.

Si on pense à cela un peu plus, Bâle II ne touche pas seulement les banques, mais toutes les organisations. En particulier, il exige effectivement que les organisations démontrent leur capacité à respecter leurs obligations de paiement, un processus appelé note , qui implique généralement une comparaison des valeurs financières prévues et réelles couvrant une période de plusieurs années. La planification stratégique, gestion des risques et des processus de contrôle interne ont tous un impact sur les résultats de notation, ce qui est une préoccupation essentielle en particulier pour les petites et moyennes entreprises, dont beaucoup n'ont pas une planification minutieuse et des processus de contrôle. Bâle II devrait avoir un impact global, parce que les membres du Comité de Bâle comprennent le Groupe des Dix (G10), dont la plupart l'intention de transformer la réglementation Bâle II en droit local. Ainsi, certaines applications bien à l'écoute seront nécessaires pour aider ces entreprises à répondre aux exigences de Bâle II pour l'exposition au risque et de la suffisance du capital, et mettre en œuvre la surveillance prudentielle d'atténuation des risques et des processus de divulgation. Voir mySAP ERP Financials: soutien Bâle II pour plus d'informations.

Assurances Industrie problèmes de solvabilité

Le marché unique de l'UE site web consacre une section entière à Solvabilité . Quand il s'agit de "cousins" des banques-assurances entreprises, la marge de solvabilité est le montant des fonds propres réglementaires d'une entreprise d'assurance est tenue de détenir contre les événements imprévus. exigence de marge de solvabilité ont été mis en place depuis les années 1970 et ont été modifiées par les directives Solvabilité I en 2002. Cependant, Solvency II est une révision fondamentale du régime d'adéquation des fonds pour le secteur de l'assurance européenne qui vise à établir une nouvelle série d'exigences de fonds à l'échelle européenne. Ces exigences devraient aider les superviseurs à protéger les intérêts des assurés plus efficacement en faisant échec prudentiel moins susceptibles de réduction de la probabilité de perte pour le consommateur ou la désorganisation du marché. À savoir, alors que je directives du déficit de solvabilité visant à réviser et actualiser le régime de solvabilité actuel de l'UE, le projet Solvabilité II a une portée beaucoup plus large, puisqu'il comprend un examen de la situation financière globale d'une entreprise d'assurance-pas seulement limitée à la marge de solvabilité exigence.

Son objectif est d'assurer une protection appropriée des preneurs dans tous les États membres de l'UE, et il tiendra compte de l'évolution actuelle de l'assurance, de la gestion des risques, les techniques de financement, le reporting financier international et des normes prudentielles, etc Un objectif clé est que les exigences reflètent mieux les risques réels d'une entreprise d'assurance, car il est largement reconnu que ce n'est pas le cas dans le système actuel. Une autre caractéristique importante du nouveau système sera l'accent mis sur le processus de surveillance prudentielle, avec l'idée d'augmenter le niveau d'harmonisation en général, y compris celle des méthodes de surveillance, des outils et des pouvoirs. Comme expliqué dans Solvabilité 2 de la Financial Services Authority (RTA) site web , le cadre en cours de développement se compose de trois «piliers», selon laquelle le pilier 1 définit le minimum entreprises de besoins en capitaux seront nécessaires pour répondre au risque d'assurance, de crédit, de marché et opérationnel. Pilier 2 sera le processus de surveillance prudentielle $ à cause de cela, les superviseurs peuvent décider qu'une entreprise doit détenir des fonds propres supplémentaire contre les risques non couverts par le pilier 1. L'objectif du Pilier 3, est d'exploiter la discipline de marché en obligeant les entreprises à publier certains détails de leurs risques, du capital et de la gestion des risques.

L'Autorité européenne des assurances et des pensions professionnelles Comité (CEAR) a approuvé l'architecture de base du nouveau régime Solvabilité II. Il est basé sur la même approche à trois piliers que ce soit pour l'assurance (exigences quantitatives, des activités de surveillance, ainsi que des rapports et de la communication) et le secteur bancaire. Si elle est de toute consolation, Solvency II est encore à un stade précoce. Comme indiqué dans la solvabilité de FSA 2 , avant qu'elle se développe le 1 directive-cadre de niveau, la Commission européenne se consolide les règles de solvabilité actuelles et d'obtenir des conseils techniques. La Commission prévoit de publier sa proposition formelle de directive-cadre en Juillet 2007 et sur cette base, on devrait s'attendre à Solvabilité II à mettre en œuvre d'ici 2009/10.

complémentaires sur la réglementation des institutions bancaires et financières, et de revenir au cadre IAS, IAS 32 et IAS 39 en particulier établir des règles pour l'évaluation des ressources financières instruments. Encore une fois, en harmonie avec l'esprit des IFRS et IAS, les systèmes comptables relatives aux instruments financiers devraient permettre aux banques d'établir des rapports financiers IAS-conformes et créer des états financiers parallèles basées sur un pool de données centrale alimentée par le paysage du système existant.

Ainsi, la planification des ressources d'entreprise appropriée (ERP) et les systèmes de gestion financière doivent fournir un ensemble complet de services financiers et des capacités d'analyse afin de répondre aux exigences du processus de notation. À savoir, les capacités transactionnelles services financiers devraient permettre aux banques d'accélérer l'élaboration et au traitement de l'information financière, capturer et organiser les données financières pertinentes plus rapidement et atteindre la gouvernance et le contrôle des entreprises serré. Capacités d'analyse devraient permettre aux banques (et institutions financières connexes) pour automatiser et optimiser la planification d'entreprise, d'analyser les facteurs de risque internes et externes, d'intégrer la stratégie d'entreprise et gestion des risques, et améliorer la transparence et la confiance. Avec de tels systèmes sonores en place, les institutions financières doivent avoir les outils dont ils ont besoin pour rationaliser l'ensemble de l'entreprise processus de planification et de budgétisation; augmenter la transparence (et ainsi éviter les écarts prévu versus réelles, et d'atténuer les changements d'événements incertains); obtenir l' plus sur des dotations en capital (c'est-à prendre des décisions plus intelligentes investissement et améliorer les résultats grâce à une gestion axée sur les risques); se conformer aux lois et règlements, et mettre en œuvre des mesures de prévention des dommages

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Tout comme avec les industries alimentaires et pharmaceutiques bancaires, d'assurance et d'autres institutions financières, de l'automobile et sont deux domaines d'activité où un nombre croissant de législations et initiatives du gouvernement en matière de sécurité exigent que les organisations à mettre en œuvre des systèmes ERP orientée vers l'industrie afin d'assurer la conformité. Les détails sur la façon dont ces industries questions de conformité d'adresse seront examinés dans le prochain épisode de cette série.

la troisième partie de la série Thou Shalt conformer (et plus), ou bien

 
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